绩效预算管理要实现全覆盖

    为贯彻落实中央和省市全面深化改革部署，建立全面规范、公开透明的政府预算管理制度，提高财政资金使用绩效，按照国家和省有关要求，市政府近日印发《关于深化绩效预算管理改革的意见》（以下简称《意见》）。《意见》要求建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用、绩效缺失有问责”的全过程绩效预算管理新机制，并使绩效预算管理覆盖市县所有预算单位。

    建立三级绩效预算管理结构

    强化预算编制的科学性、系统性，建立“部门职责——工作活动——预算项目”三个层级的绩效预算管理结构。“部门职责”是政府赋予部门的职能和应履行的主要责任；“工作活动”是部门履行某项职责所采取的工作举措；“预算项目”是支撑某项工作活动开展的具体支出事项。

    预算编制首先确定部门职责、工作活动，建立部门职责、工作活动的框架体系，所有预算项目均在部门职责和工作活动框架下编列。工作活动须与部门职责相关，预算项目须与工作活动相关，与部门职责无关的工作活动、与工作活动无关的预算项目，不得列入部门预算。

    量化绩效目标和指标

    在“部门职责——工作活动——预算项目”三个层级，分别制定相应的绩效目标和指标，建立三级绩效目标指标管理体系。

    在部门职责层面，结合政府和部门中长期战略规划目标、年度规划目标，确定部门各项职责的年度绩效目标；在工作活动层面，分别制定年度绩效目标和绩效指标；在预算项目层面，分项确定年度绩效目标、绩效指标和评价标准。绩效目标和指标应量化，达到可审核、监控、评价。

    财政预算审核不再直接审项目

    将绩效目标指标审核作为安排预算的前提。财政预算审核的重点，由过去直接审项目，转为先审部门职责绩效目标与政府工作部署的匹配性，特别是各级党委、政府重大决策部署的落实情况，再审各项工作活动绩效目标指标的科学性，然后审核预算项目与职责活动的关联性、立项的必要性，最终合理确定项目预算额度。

    偏离政府战略目标和部门绩效目标，以及绩效指标不明确的项目不予安排资金，绩效偏低的少安排或不安排资金。

    对每个项目实行全程跟踪管理

    构建一体化的政府预算管理信息系统，实现预算管理从单一的资金指标维度，向预算项目和资金指标两个维度的转变，将预算项目与资金指标紧密结合，对每个项目从预算编制、调整细化、资金拨付、监督评价、财务核算，实行全程跟踪管理，打通预算管理链条，实现横向到边、纵向到底。

    强化预算项目库管理，实行年度滚动管理，所有预算项目全部从项目库中提取，未进入项目库的不得安排预算。

    动态监控资金支出和项目运行

    把绩效运行作为财政预算执行监控的主要内容之一，按照年初确定的绩效目标指标，动态监控各项资金支出和项目运行，及时纠正出现的问题；同时将资金拨付与项目绩效目标指标实现情况相结合，对偏离绩效目标指标的项目，暂停拨付资金，或者调整预算，以确保各项绩效目标的实现。

    强化部门财务管理，统一预算单位会计核算管理系统、财务数据标准和会计核算规范，及时掌握预算项目支出内容和支出进度。各部门要建立绩效目标指标完成情况分析制度，定期向财政部门反馈绩效运行情况。

    绩效评价与预算安排挂钩

    财政监督的重点由合规性检查，转向绩效监督和绩效评价。采取部门自评与财政评价相结合的方式，全面开展绩效评价。各部门负责“预算项目”层面的绩效评价，对年度完成情况全面自评；财政部门负责“工作活动”层面的绩效评价，并对重点领域、重大预算项目进行再评价。

    完善绩效评价报告制度和绩效问责制度，加大绩效信息公开力度。将绩效评价结果与预算安排挂钩，并作为完善政策、分配资金、改进管理的重要依据。